401 (a) Quy định và quy tắc Rollover (những gì bạn cần biết) 💲💲💲

Có một loại kế hoạch nghỉ hưu trong “gia đình 401” ít được chú ý.

Có lẽ đó là bởi vì chỉ một số lượng tương đối nhỏ của các nhà tuyển dụng cung cấp nó, mặc dù số lượng nhân viên tham gia vào kế hoạch có lẽ là hàng triệu.

Nó được gọi là Kế hoạch 401 (a), và trong khi nó giống như kế hoạch 401 (k) trong hầu hết các khía cạnh, nó chủ yếu bao gồm các nhân viên chính phủ và nhân viên trường học và đại học.

Vì vậy, chúng ta hãy dành một chút thời gian để nghiên cứu về các kế hoạch 401 (a) và các quy tắc rollover áp dụng cho chúng.

Kế hoạch 401 (a) là gì?

Kế hoạch 401 (a) là một kế hoạch hưu trí loại tiền mua, thường được tài trợ bởi một cơ quan chính phủ. Theo kế hoạch, chủ nhân phải đóng góp, nhưng nhân viên có thể đóng góp. Những đóng góp đó dựa trên tỷ lệ phần trăm thu nhập, hoặc thậm chí một số tiền nhất định.

Các cơ quan chính phủ thường sử dụng các kế hoạch 401 (a) bao gồm:

Chính phủ Hoa Kỳ hoặc cơ quan hoặc công cụ của nó;
Tiểu bang hoặc phân khu chính trị, hoặc cơ quan hoặc công cụ của nó; hoặc là
Một chính phủ bộ lạc Ấn Độ hoặc phân khu của nó, hoặc cơ quan hoặc công cụ của nó (người tham gia phải thực hiện đáng kể các dịch vụ cần thiết cho các chức năng của chính phủ hơn là các hoạt động thương mại.)

401 (a) các kế hoạch rất phổ biến trong các nhà tuyển dụng giáo dục - các trường công lập và tư thục, các trường cao đẳng và đại học, mặc dù chúng thường được các tổ chức phi lợi nhuận sử dụng.

Họ làm việc giống như kế hoạch 401 (k), mặc dù người chủ đóng góp cho kế hoạch có xu hướng tập trung hơn vào hoạt động của kế hoạch. Nhân viên có thể hoặc có thể không đóng góp vào kế hoạch của họ, nhưng người sử dụng lao động phải có, và những đóng góp này có xu hướng hào phóng hơn so với những gì thường thấy với người chủ phù hợp với đóng góp trên 401 (k) kế hoạch.

Đóng góp của nhân viên - Sự đồng ý của bạn KHÔNG bắt buộc!

401 (a) kế hoạch có thể cung cấp cho các đóng góp tự nguyện hoặc bắt buộc của nhân viên, và quyết định này được đưa ra bởi người sử dụng lao động như là một phần của kế hoạch. Người sử dụng lao động cũng có thể xác định xem các khoản đóng góp được thực hiện trên cơ sở trước thuế hay sau thuế.

Một lần nữa, các khoản đóng góp của người sử dụng lao động cho một kế hoạch 401 (a) là bắt buộc, bất kể có cần đóng góp nhân viên hay không.

Nếu đóng góp của nhân viên là bắt buộc, thì chúng sẽ được thực hiện trên cơ sở trước thuế (được khấu trừ thuế). Nếu họ là tự nguyện, họ thường là sau thuế. Những đóng góp đó có thể chiếm tới 25% tổng số tiền bồi thường của nhân viên. Bất kỳ khoản đóng góp nào cho kế hoạch 401 (a) của nhân viên đều được trao ngay lập tức (thuộc sở hữu của nhân viên).

Các khoản đóng góp của người sử dụng lao động thường được thực hiện bằng cách sử dụng số tiền cố định bằng đô la, một tỷ lệ phần trăm tiền đền bù của bạn hoặc một khoản đóng góp của nhân viên.

Các khoản đóng góp của nhà tuyển dụng có thể được thực hiện. Điều đó có nghĩa là bạn sẽ phải làm việc cho người sử dụng lao động trong một số năm nhất định trước khi bạn sẽ có toàn quyền sở hữu những khoản đóng góp đó. Lịch trình ban đầu có thể dựa trên vách đá, cung cấp cho toàn bộ việc ủy quyền sau một số năm nhất định, hoặc phân cấp, cung cấp cho gia tăng trong nhiều năm.

Ngay cả khi bạn không đóng góp cho kế hoạch với tư cách là một nhân viên, chủ nhân vẫn phải đóng góp nhân danh bạn.

Số tiền tối đa đóng góp cho kế hoạch, cho dù được thực hiện bởi các nhân viên hoặc chủ nhân, được giới hạn ở $ 54,000. Không giống như các kế hoạch 401 (k), các kế hoạch 401 (a) có giới hạn tỷ lệ phần trăm, bằng 25% mức bồi thường của nhân viên. Vì lý do đó, mức bồi thường tối đa là 270.000 đô la cho những người tham gia chương trình.

Bây giờ nhận thấy rằng $ 54,000 thực sự chỉ chiếm 20% của $ 270,000. Đó là vì tính toán yêu cầu số tiền đóng góp bằng đô la được tính toán dựa trên thu nhập của bạn sau khi khoản đóng góp tối đa được khấu trừ từ khoản bồi thường đó.

Trong trường hợp đó, phép tính đóng góp tối đa thực sự trông giống như sau:

270.000 đô la - 54.000 đô la = 216.000 đô la X 25% = 54.000 đô la

Bạn hiểu không? Không sao đâu, Tôi cũng vậy! Nhưng đừng lãng phí quá nhiều thời gian để nghĩ về nó - đó chỉ là cách thức phức tạp mà mọi thứ hoạt động trong mã số thuế.

401 (a) Tùy chọn đầu tư

Về lý thuyết, các lựa chọn đầu tư trong kế hoạch 401 (a) có thể cũng đa dạng như trong bất kỳ loại kế hoạch nghỉ hưu nào khác. Nhưng vì kế hoạch được tài trợ bởi các cơ quan chính phủ và các tổ chức giáo dục, các nhà tuyển dụng có xu hướng kiểm soát nhiều hơn các lựa chọn đầu tư đó. Họ cũng thường có xu hướng bảo thủ hơn nhiều trong các lựa chọn được cung cấp.

Vì lý do đó, các lựa chọn đầu tư phổ biến trong kế hoạch 401 (a) rất hạn chế.

Kế hoạch có thể làm việc với một gia đình quỹ tương hỗ duy nhất, hoặc nó có thể hạn chế số lượng các lựa chọn đầu tư cho một cái gì đó giống như sáu đến mười hai quỹ.

Các quỹ được cung cấp thường cũng ở bên bảo thủ, và có thể cung cấp cho một quỹ chứng khoán, quỹ trái phiếu, quỹ giá trị ổn định, quỹ trái phiếu chính phủ và các loại tương tự. Họ cũng có thể cung cấp các quỹ ngày mục tiêu mà tôi không thực sự là người hâm mộ vì họ cung cấp nhiều lợi nhuận thận trọng hơn và thường có mức phí cao hơn.

401 (a) kế hoạch có thể ít hơn so với mong muốn liên quan đến các tùy chọn đầu tư, nhưng điều đó phải được đối trọng so với những đóng góp cao hơn có thể với họ.

401 (a) Lợi ích của chương trình Survivor

Các quy tắc về lợi ích của người sống sót đối với các kế hoạch 401 (a) rất giống với các quy định của 401 (k) và các kế hoạch khác. Trong khi bạn có thể chỉ định một hoặc nhiều người thụ hưởng cho kế hoạch trong trường hợp bạn chết, nếu bạn không làm như vậy, vợ / chồng của bạn sẽ là người sống sót được chỉ định tự động.

Trong thực tế, nếu bạn đã lập gia đình, 401 (a) kế hoạch thường yêu cầu vợ / chồng của bạn là người thụ hưởng khi bạn chết, và nếu không, thì vợ / chồng của bạn phải từ bỏ quyền của mình đối với số tiền thu được bằng văn bản.

401 (a) Lập kế hoạch rút tiền

Rút tiền từ kế hoạch 401 (a) cũng hoạt động tương tự như kế hoạch nghỉ hưu khác. Bất kỳ khoản tiền rút nào đại diện cho khoản đóng góp trước thuế hoặc thu nhập đầu tư tích lũy đều phải chịu thuế theo thuế suất thuế thu nhập thông thường của bạn tại thời điểm rút tiền.

Nếu bạn rút tiền trước khi chuyển sang tuổi 59 ½, bạn cũng sẽ phải trả tiền phạt rút tiền sớm 10%. Hình phạt đó có thể được miễn theo các điều khoản khó khăn cụ thể của IRS cụ thể cho các kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện.

Giống như các kế hoạch hưu trí khác, kế hoạch 401 (a) cũng phải tuân theo phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) bắt đầu ở tuổi 70 ½. Bạn không phải rút tiền khỏi chương trình trước khi đến tuổi này, ngay cả khi bạn đã đến tuổi nghỉ hưu thực sự của bạn.

Ngay cả khi bạn không nghỉ hưu, các kế hoạch khác nhau sẽ cung cấp cho các khoản rút tiền trong khi bạn vẫn đang làm việc. Bạn có thể được cung cấp tùy chọn rút các khoản đóng góp tự nguyện sau thuế bất kỳ lúc nào hoặc thậm chí sau khi bạn đạt đến một độ tuổi nhất định, chẳng hạn như 59 ½, 62, 65 hoặc bất kỳ tuổi nào được chỉ định là tuổi nghỉ hưu bình thường của bạn theo các điều khoản của kế hoạch.

401 (a) Quy tắc Rollover

401 (a) các quy tắc tái đầu tư tương tự như những quy định của họ đối với việc tái đầu tư các kế hoạch nghỉ hưu được bảo hiểm thuế khác. Bạn có thể chuyển số tiền thu được của kế hoạch sang kế hoạch đủ điều kiện của một chủ nhân khác (nếu chủ lao động tương lai chấp nhận việc tái đầu tư đó), hoặc vào một tài khoản IRA tự định hướng.

Các trường hợp ngoại lệ sau đây áp dụng cho các lần chuyển tiếp từ một kế hoạch 401 (a), và chúng là ngoại lệ phổ biến đối với tất cả các kế hoạch nghỉ hưu. Bạn không thể chuyển tiền từ các nguồn sau:

Phân phối tối thiểu bắt buộc
Thanh toán theo thời gian bằng nhau
Phân phối khó khăn
Số tiền phân phối để sửa các bản phân phối thừa
Số tiền đại diện cho khoản vay từ kế hoạch của bạn
Cổ tức từ chứng khoán do nhà tuyển dụng phát hành của bạn (không có khả năng với nhà tuyển dụng chính phủ hoặc phi lợi nhuận)
Phí bảo hiểm nhân thọ do chảo trả

Giống như trường hợp với kế hoạch 401 (k), bạn cũng có thể chuyển số dư của gói thành một IRA truyền thống, thực hiện chuyển đổi Roth IRA hoặc kết hợp cả hai.

Có một chút biến chứng với 401 (a) rollovers nếu kế hoạch bao gồm cả các khoản đóng góp trước thuế và sau thuế. Nếu việc tái đầu tư bao gồm các khoản đóng góp sau thuế, điều này sẽ đại diện cho cơ sở chi phí trong IRA của bạn. Đây sẽ là số tiền bạn có thể rút tiền miễn thuế thu nhập, vì thuế đã được trả cho họ trong giai đoạn đóng góp.

Một khi bạn rút tiền từ IRA, phần cơ sở chi phí sẽ không phải chịu thuế, nhưng phần đóng góp trước thuế, cũng như thu nhập đầu tư, sẽ chịu thuế đối với bạn như thu nhập thông thường. Nhưng như trường hợp với các bản phân phối IRA nói chung, bạn không thể rút số tiền cơ sở chi phí đầu tiên để tránh thuế. Phân phối sẽ được đánh giá cao trên tất cả các IRA của bạn và chỉ một phần trăm số tiền bạn rút sẽ không được miễn thuế.

Khi chuyển khoản 401 (a) xảy ra, các khoản đóng góp và thu nhập trước thuế thường được chuyển sang IRA truyền thống, trong khi các khoản đóng góp sau thuế được chuyển sang Roth IRA.

Cũng có thể chuyển toàn bộ số dư sang Roth IRA bằng cách thực hiện chuyển đổi Roth. Quá trình này hoạt động giống như quy trình chuyển đổi Roth từ bất kỳ loại kế hoạch nghỉ hưu được bảo hiểm nào khác về thuế. Bạn sẽ phải trả thuế thu nhập thông thường - nhưng không phải là hình phạt rút tiền sớm 10% - trên phần kế hoạch thể hiện khoản đóng góp trước thuế và thu nhập đầu tư tích lũy của bạn, nhưng không phải trên khoản đóng góp sau thuế.

Cảnh báo trên phương thức chuyển 401 (a). Khi chuyển tiền hưu trí từ kế hoạch này sang kế hoạch khác, bạn có quyền chọn chuyển khoản trực tiếp hoặc chuyển khoản gián tiếp. Trong một chuyển khoản trực tiếp, hay còn được gọi là chuyển tiền ủy thác, các quỹ trong một chương trình được chuyển trực tiếp cho người được ủy thác của một chương trình khác. Tiền không bao giờ chạm vào bàn tay của bạn, và toàn bộ quá trình liền mạch.

Theo chuyển khoản gián tiếp, bạn có tiền từ kế hoạch 401 (a) được chuyển cho bạn trước. Sau đó bạn có 60 ngày để chuyển tiền vào gói mới, nếu không tiền sẽ phải chịu thuế thu nhập thông thường trong năm phân phối, cũng như 10% tiền phạt rút sớm nếu bạn dưới 59 tuổi.

Trong trường hợp 401 (a), nếu bạn sử dụng phương pháp gián tiếp, chủ sử dụng lao động được yêu cầu khấu trừ 20% số tiền chuyển khoản cho các khoản thuế khấu trừ liên bang. Điều này có nghĩa là bạn sẽ chỉ có thể chuyển 80% số dư. Điều đó sẽ dẫn đến phân phối chịu thuế là 20% số tiền thu được của kế hoạch, trừ khi bạn có các tài sản khác để thực hiện chuyển khoản 100%.

Mặc dù khấu trừ 20% có thể được thu hồi khi bạn nộp thuế thu nhập cho năm đó, nếu bạn không có tiền để tạo nên sự khác biệt giữa số dư kế hoạch và 80% mà bạn nhận được, kết quả cuối cùng sẽ là phân phối chịu thuế của 20% chưa phát hiện.

Vì vậy, hãy chắc chắn rằng nếu bạn thực hiện chuyển đổi Rollover hoặc Roth của gói 401 (a), bạn thực hiện chuyển tiền trực tiếp của ủy thác ủy thác và tránh toàn bộ mớ hỗn độn thuế tiềm tàng đó.

Vì vậy, có những điều cơ bản của kế hoạch 401 (a), 401 (k) có kế hoạch ít người anh em họ nổi tiếng hơn.Nếu bạn đang làm việc cho một cơ quan chính phủ, và đặc biệt là trong một cơ sở giáo dục, có một cơ hội rất tốt đây là kế hoạch của bạn.