Hiểu các lựa chọn của người thụ hưởng - Kế hoạch kế thừa của bạn là gì? 💲💲💲

Kế hoạch cũ của bạn là gì? Đây là một câu hỏi mà tôi thường hỏi khách hàng của tôi. Tôi hỏi điều này vì nhiều lý do, nhưng lý do chính là khiến họ suy nghĩ về những gì xảy ra khi họ không ở đây. Họ đã chăm sóc chăm sóc di chúc của họ, chính sách bảo hiểm nhân thọ, và cho cuộc thảo luận này: những người thụ hưởng kế hoạch nghỉ hưu. Tôi đã chia sẻ một vài câu chuyện về tầm quan trọng của các chỉ định thụ hưởng của bạn, nhưng tôi không thể nhấn mạnh điều này đủ. Lần này tôi muốn tập trung vào các kế hoạch nghỉ hưu - cụ thể, IRA và 401k.

Kể từ khi được giới thiệu vào đầu những năm 1970, các thỏa thuận hưu trí cá nhân (IRAs) và các tài sản kế hoạch đủ điều kiện như 401 (k), 403 (b) và 457 đã trở thành một phần quan trọng trong kế hoạch nghỉ hưu của nhiều nhà đầu tư. Mặc dù mục đích của các tài khoản này là bổ sung An sinh Xã hội và cung cấp thu nhập trong thời gian nghỉ hưu, nhiều nhà đầu tư giàu có có thể không cần hoặc có thể chi tiêu toàn bộ số tiền trong tài khoản hưu trí của họ. Điều này tạo cơ hội để lại những tài khoản này vì lợi ích của những người thừa kế. Bài viết này phác thảo các nguyên tắc cơ bản của các chỉ định thụ hưởng quan trọng không chỉ về việc để lại di sản mà còn để đảm bảo rằng thuế bất động sản và thuế thu nhập không vô tình tiêu thụ tài sản của kế hoạch nghỉ hưu. Cần lưu ý rằng một cuộc thảo luận đầy đủ về tác động thuế của các chỉ định như vậy nằm ngoài phạm vi của bài đăng này; các nhà đầu tư nên tìm tư vấn thích hợp trước khi đưa ra bất kỳ quyết định đầu tư hoặc thuế nào.

Xem xét thuế

Tài sản trong tài khoản hưu trí đủ điều kiện được coi là "thu nhập đối với người quá cố". Vì vậy, chúng có thể bao gồm trong bất động sản của người quá cố mà thuế phải trả trong vòng chín tháng sau khi chết. Trong năm 2009, thuế bất động sản liên bang tối đa là 45%, và số tiền tương đương miễn là 3,5 triệu đô la. Trong một tài sản mà tài khoản đủ điều kiện là một tài sản bất động sản khá lớn, tùy thuộc vào ai là người thụ hưởng tài khoản (ví dụ một người không phải vợ / chồng không đủ điều kiện để khấu trừ hôn nhân), mà không lập kế hoạch trước để thanh toán thuế bất động sản mà tài khoản có thể phải được thanh lý để thanh toán cho họ. Sự phân phối này có thể lần lượt kích hoạt trách nhiệm thuế thu nhập đối với những người hưởng lợi. (Lưu ý rằng có một khoản tín dụng thuế thu nhập dành cho người thụ hưởng để nộp thuế bất động sản.) Với kế hoạch thụ hưởng thích hợp, điều này có thể được giảm thiểu hoặc tránh được.

Định nghĩa của Beneficiary

Như minh họa dưới đây, những người hưởng lợi của các tài khoản đủ điều kiện được coi là "được chỉ định" hay không. Một người thụ hưởng được chỉ định là một người sống mà người ta có thể tính tuổi thọ. Một người thụ hưởng không được chỉ định (được gọi đơn giản là "người hưởng lợi") là bất cứ điều gì khác. Đây là một sự khác biệt quan trọng trong việc xác định cách thức tài sản được thanh toán ra khỏi tài khoản.

Người thụ hưởng được chỉ định

Người thụ hưởng được chỉ định có thể được phân loại thành hai loại - vợ / chồng và những người khác (“không phải vợ / chồng”) Trong một số trường hợp, tín thác có thể được coi là người thụ hưởng được chỉ định, giả sử chúng được thiết lập chính xác.

Người thụ hưởng vợ chồng

Người phối ngẫu của chủ sở hữu tài khoản thường được liệt kê là người thụ hưởng tài khoản khi chủ sở hữu tài khoản qua đời. Trong thực tế, trong nhiều trường hợp, vợ / chồng phải chấp thuận việc chỉ định một người thụ hưởng thay thế. Là người hưởng lợi, vợ / chồng có bốn lựa chọn được IRS cho phép:

Để lại tiền trong tài khoản.
Thực hiện phân phối một lần.
Thực hiện phân phối theo lối sống dựa trên tuổi thọ của chúng.
Cuộn nội dung vào tài khoản IRA của riêng họ.

Lựa chọn cuối cùng này chỉ có sẵn cho người hưởng lợi vợ chồng, và thường được gọi là "Rollover Spousal".

Người thụ hưởng không phải vợ

Người thụ hưởng không phải vợ / chồng có thể là con cái, cháu, cháu gái, cháu trai hoặc bất kỳ người nào khác mà chủ sở hữu tài khoản chọn. Những người hưởng lợi này có ba lựa chọn phân phối được IRS cho phép:

Để lại tiền trong tài khoản.
Thực hiện phân phối một lần.
Thực hiện phân phối theo lối sống dựa trên tuổi thọ của chúng.

Những người thụ hưởng không phải vợ / chồng không thể chuyển tài khoản vào tài khoản của chính họ với tư cách là vợ / chồng. Một chiến lược rất phổ biến cho những người thụ hưởng không phải là vợ chồng là chiến lược thứ ba - phân phối dựa trên tuổi thọ. Điều này thường được gọi là "Stretch IRA" và đối với người thụ hưởng trẻ em, họ có thể kéo dài phân phối vào tương lai miễn là họ dự kiến sống - 30, 40 hoặc thậm chí 50 năm - tùy thuộc vào tuổi của họ khi chủ tài khoản chết.
Có hai lợi ích chính cho chiến lược này:

Hầu hết số tiền vẫn còn trong tài khoản và phát triển trên cơ sở hoãn thuế,
Người thụ hưởng chỉ trả thuế thu nhập đối với số tiền phát sinh mỗi năm, kéo dài trách nhiệm thuế thu nhập của họ trong nhiều năm, thay vì phải trả tất cả cùng một lúc nếu phân phối một lần. (Nếu thuế bất động sản đã được thanh toán do thu nhập đối với một người quá cố, một khoản khấu trừ thuế thu nhập chuyên nghiệp được cho phép là người hưởng lợi. Liên hệ với một cố vấn thuế để biết thêm thông tin.)

Người thụ hưởng không được chỉ định

Những người thụ hưởng không được chỉ định bao gồm bất kỳ người hưởng lợi nào mà không thể xác định tuổi thọ, chẳng hạn như tín thác không đủ điều kiện, tổ chức từ thiện và bất động sản của người quá cố.Tài khoản đủ điều kiện với người thụ hưởng không được chỉ định phải được phân phối trong vòng 5 năm sau khi chủ sở hữu chết nếu họ chết trước khi đạt đến tuổi 70½ hoặc, nếu chủ sở hữu đã đạt 70 age tuổi và đã nhận được bản phân phối tối thiểu bắt buộc, chúng phải tiếp tục cho đến khi tài khoản cạn .

Nhiều người hưởng lợi

Có thể, và khá phổ biến, để có nhiều hơn một người thụ hưởng được xác định cho một tài khoản đủ điều kiện. Các quy định của IRS được ban hành năm 2002 đã khiến cho việc lập kế hoạch cho tình huống này dễ dàng hơn nhiều. Những người hưởng lợi giờ đây có “Khoảng thời gian Gap” giữa ngày chết của chủ tài khoản và ngày 30 tháng 9 của năm sau, được gọi là “Ngày chỉ định”, trong đó chia tài khoản cho từng người thụ hưởng. Điều này giúp người thụ hưởng linh hoạt hơn trong việc lập kế hoạch của họ và có cơ hội nhận phân phối theo ý muốn.

Ví dụ giả thuyết về "Khoảng thời gian Gap"

Ví dụ, nếu một tài khoản liệt kê 3 người thụ hưởng, hai con và một tổ chức từ thiện, và các tài khoản không được phân chia trước khi chết hoặc trong khoảng thời gian Gap, tài khoản sẽ phải được phân phối hoàn toàn trong vòng 5 năm sau khi chủ sở hữu chết vì tổ chức từ thiện là người thụ hưởng không được chỉ định. Điều này sẽ gây ra một sự kiện chịu thuế thu nhập cho người thụ hưởng nhanh hơn họ có thể mong muốn. Tuy nhiên, nếu tài khoản được chia thành ba tài khoản riêng biệt, một tài khoản cho mỗi người thụ hưởng, phần của tổ chức từ thiện sẽ được chuyển đến tổ chức từ thiện và mỗi đứa trẻ có thể quyết định cách họ muốn phân phối tiền, bao gồm cả việc rút tiền IRA, dựa trên tuổi thọ cá nhân của họ.

Các cân nhắc quy hoạch khác

Đảm bảo rằng những người hưởng lợi ngẫu nhiên được đặt tên. Người thụ hưởng không thể được đặt tên sau cái chết của chủ sở hữu / người tham gia, và nếu người thụ hưởng chính bị chết, và không có người được nêu tên, bất động sản trở thành người hưởng lợi và tài khoản phải được phân phối trong vòng 5 năm.
Đảm bảo rằng chỉ định người hưởng lợi hiện có trên tất cả các tài khoản hưu trí vì những thay đổi có thể cần thiết do sinh, tử, kết hôn và ly hôn.
Chỉ định người thụ hưởng tọa độ trên tất cả các tài khoản đủ điều kiện với những tài khoản được liệt kê trong ý chí của họ hoặc trong các tài liệu quy hoạch bất động sản của họ. Các hình thức chỉ định người thụ hưởng kiểm soát những người hợp pháp được hưởng tài khoản, chứ không phải là ý chí.

ảnh chụp bởi .bryan.stupar.