Hỏi GFC 028: Sử dụng Chuyển đổi Roth để Giảm thiểu "Hình phạt của Góa phụ" 💲💲💲

Tôi cá là bạn chưa bao giờ nghe nói về “quả phạt của góa phụ”. Đó là vì đó là một chủ đề thường không xuất hiện cho đến khi bạn đạt đến tuổi nghỉ hưu. Nhưng đó thực sự là một vấn đề nghiêm trọng quan trọng nếu bạn đang nới lỏng hưu trí và sẽ có thu nhập hưu trí đáng kể.

Chúng tôi có một Hỏi GFC đặt câu hỏi về chủ đề này chỉ trong thời gian gần đây:

“Cả vợ tôi và tôi đều có lương hưu 44k. Chúng tôi cũng có 403 (b) với tổng số 250.000 đô la. Chúng tôi gặp một cố vấn đã đề cập đến hình phạt của một góa phụ tiềm năng. Bằng cách thực hiện một chuyển đổi Roth, chúng ta sẽ loại bỏ điều đó bởi vì không có RMD là cần thiết với một Roth. Có những ngụ ý thuế trả trước như chúng ta biết. Bạn có nghĩ nó đáng làm không? ”

Thật không may, người đọc đã không cung cấp cho chúng tôi tất cả thông tin có liên quan cần thiết để thực hiện cuộc gọi chính xác hơn về động thái được đề xuất này.

Nhưng có đủ để đưa vào chủ đề, giải thích nó là gì, và đưa ra một số nhận xét và khuyến nghị về chiến lược mà cố vấn của ông đã đề xuất.

"Góa phụ của phụ nữ" là gì?

Hình phạt của góa phụ là một trong những hình phạt được xây dựng trong các mã thuế thu nhập liên bang. Tóm lại, điều đó có nghĩa là thuế suất cho các cặp vợ chồng cùng nhau khai thuế chung hơn nhiều so với mức giá của một người độc thân.

Điều này trở thành một vấn đề khi nghỉ hưu vì một khi vợ / chồng qua đời, người phối ngẫu kia có thể gặp phải sự gia tăng đột ngột và bất ngờ trong nghĩa vụ thuế thu nhập của mình.

Đó là vì người về hưu thường sống trên các nguồn thu nhập cố định, chẳng hạn như lương hưu, an sinh xã hội và phân phối từ các kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn. Thu nhập đó chỉ có thể giảm nhẹ, hoặc thậm chí không hề, khi cái chết của vợ / chồng. Điều đó có nghĩa là người phối ngẫu còn sống - người góa bụa - đột nhiên sẽ thấy bản thân mình bị đẩy vào một khung thuế cao hơn nhiều.

Và để thêm xúc phạm vào thương tích, thường là trách nhiệm thuế cao hơn mặc dù nó dựa trên thu nhập giảm. Và thậm chí còn tồi tệ hơn, thậm chí còn có một yếu tố của việc leo thuế khi góa phụ già đi.

Đây là vấn đề:

Khi vợ / chồng của bạn qua đời, bạn có quyền nộp đơn khai thuế kết hôn chỉ trong năm mà cái chết của vợ / chồng xảy ra. Sau đó, bạn phải nộp đơn. Có hai yếu tố làm việc chống lại bạn trong vấn đề này, khung thuế thu nhập và khấu trừ.

Khung thuế thu nhập. Vấn đề ở đây nằm trong mức thuế suất tốt nghiệp mà mã số thuế thu nhập được xây dựng trên đó. Cho năm 2017, đường phân chia giữa khung thuế 15% và khung thuế 25% cao hơn nhiều là 75.900 đô la cho các cặp vợ chồng, nhưng chỉ có 37.650 đô la cho một người nộp đơn.
Khấu trừ và miễn trừ. Tình hình tương tự ở đây. Một cặp vợ chồng có quyền khấu trừ tiêu chuẩn $ 12,700, trong khi một người độc thân chỉ được hưởng $ 6.350. Vì nhiều người về hưu trả tiền thế chấp của họ trước khi nghỉ hưu, họ nộp thuế thu nhập của họ bằng cách sử dụng khấu trừ tiêu chuẩn, thay vì phân loại.

Miễn giảm cá nhân là $ 4,050. Nhưng khi một người phối ngẫu qua đời, người phối ngẫu còn sống không còn có hai ngoại lệ nữa, nhưng chỉ một lần thôi. Điều đó có nghĩa là khấu trừ thuế cho miễn giảm cá nhân giảm từ $ 8,100 đến $ 4,050.

Nếu chúng ta đặt khấu trừ tiêu chuẩn và miễn trừ cá nhân với nhau, họ rơi từ $ 20,800 cho một cặp vợ chồng, xuống đến $ 10,400 sau cái chết của một người phối ngẫu.

THÍ DỤ: Giả sử chúng tôi có một cặp vợ chồng đã về hưu có thu nhập chịu thuế từ tất cả các nguồn 100.000 đô la. Sau khi khấu trừ tổng cộng $ 20,800, họ có $ 79,200 trong thu nhập chịu thuế. Phần lớn thu nhập đó - lên tới 75.900 - phải chịu thuế 15%. Phần còn lại - chỉ $ 3,300 - phải chịu mức thuế 25%.

Nhưng một người phối ngẫu qua đời, và năm sau, góa phụ phải nộp đơn như một người đóng thuế duy nhất. Thu nhập của cô giảm xuống chỉ $ 20,000 do mất lợi ích An sinh Xã hội của chồng (chúng tôi sẽ thảo luận chi tiết hơn một chút). Tất cả các nguồn thu nhập khác vẫn giữ nguyên. Điều đó có nghĩa là tổng thu nhập của cô bây giờ là $ 80,000.

Cô có thể khấu trừ tổng cộng $ 10,400, làm giảm thu nhập chịu thuế của mình xuống $ 69,600. Trong tổng số đó, 37.650 đô la bị đánh thuế ở mức 15%. Nhưng thu nhập còn lại trên ngưỡng đó - là 31.950 đô la - chịu thuế 25%.

Trong khi vợ / chồng của cô còn sống, hóa đơn thuế thu nhập liên bang của hai vợ chồng là $ 12,210. Nhưng vì cái chết của vợ / chồng, góa phụ giờ phải chịu thuế 13.628 đô la.

Hóa đơn thuế của góa phụ được tăng lên hơn $ 1.400, mặc dù cô ấy có thu nhập ít hơn 20% so với khi vợ chồng cô ấy còn sống!

Nhưng nó không kết thúc ở đó. Có hai yếu tố nữa có thể khiến kịch bản này trở nên tồi tệ hơn.

Biến chứng RMD

Người đọc sử dụng thuật ngữ "RMD" là một trong những lý do để xem xét việc chuyển đổi Roth. RMD đề cập đến yêu cầu phân phối tối thiểu. Đây là những bản phân phối theo yêu cầu của IRS đối với tất cả các kế hoạch hưu trí được bảo hiểm thuế (trừ Roth IRA), bắt đầu từ tuổi 70 1/2.

Điều đó có nghĩa là ngay cả khi cặp vợ chồng đã nghỉ hưu, hoặc người phối ngẫu còn sống sót, tránh việc sử dụng phân phối hưu trí trong những năm đầu nghỉ hưu để giảm trách nhiệm thuế của họ, họ sẽ trở thành yêu cầu pháp lý ở tuổi 70 1/2.

Nếu một người phối ngẫu chết trước tuổi này, góa phụ sẽ được yêu cầu lấy RMD từ tất cả các kế hoạch hưu trí mà đôi vợ chồng có, vì các tài khoản này thường không giảm do hậu quả của cái chết của một người phối ngẫu.

RMD dựa trên tuổi thọ còn lại của bạn ở một độ tuổi nhất định. Dựa trên tính toán RMD tiêu chuẩn, người nghỉ hưu sẽ được yêu cầu phân phối từ tài khoản hưu trí của mình bằng 3,65% giá trị tài khoản kết hợp. Nhưng đến tuổi 80, tỷ lệ phần trăm tăng lên đến 5,35% dựa trên tuổi thọ ngắn hơn ở tuổi đó.

Nếu cặp vợ chồng có 500.000 đô la trong tài sản hưu trí, cô ấy sẽ được yêu cầu rút 3,65% số tiền đó trong năm mà cô ấy chuyển 70 đô la. Điều đó sẽ thêm $ 18,250 vào thu nhập chịu thuế của cô ấy.

Theo ví dụ ở trên, điều đó sẽ thêm $ 4,563 ($ 18,250 X 25%) vào trách nhiệm thuế của mình chỉ trong năm đầu tiên mà RMD được yêu cầu.

Nhưng vì tỷ lệ phân phối RMD tăng theo độ tuổi, cô sẽ được yêu cầu lấy 5,35% tài sản hưu trí ở tuổi 80. Điều này sẽ cộng thêm $ 26,750 vào thu nhập chịu thuế của cô, sẽ thêm $ 6,688 ($ 26,750 X 25%) vào nghĩa vụ thuế của cô.

Các biến chứng an sinh xã hội

Có nhiều tin xấu hơn về tiền phạt của góa phụ đến từ An Sinh Xã Hội.

Để bắt đầu, An Sinh Xã Hội chỉ bị đánh thuế một phần. Nhưng thu nhập của bạn càng cao thì số tiền An Sinh Xã Hội của bạn càng bị đánh thuế nhiều hơn. Điều này cũng hoạt động chống lại các filer đơn lẻ.

Để bắt đầu, nếu một cặp vợ chồng đều nhận được An Sinh Xã Hội và một người chết, người phối ngẫu còn sống có thể lấy lợi ích của chính mình cao hơn, hoặc của người phối ngẫu đã qua đời. Vì vậy, nếu người chồng nhận được 30.000 đô la và người vợ nhận được 20.000 đô la, người vợ sẽ được hưởng 30.000 đô la khi cái chết của người chồng. Đây là một phần lý do tại sao thu nhập của một cặp vợ chồng đã nghỉ hưu không giảm nhiều trong trường hợp cái chết của một trong những người phối ngẫu.

Nếu quý vị kết hôn cùng nhau khai thuế, 50% thu nhập An Sinh Xã Hội của quý vị bị đánh thuế nếu thu nhập của quý vị từ tất cả các nguồn là từ $ 32,000 đến $ 44,000. Nếu thu nhập của quý vị vượt quá $ 44,000, thì 85% số tiền An Sinh Xã Hội của quý vị sẽ bị đánh thuế.

Nhưng nếu bạn độc thân, 50% số An Sinh Xã Hội của bạn sẽ bị đánh thuế với thu nhập kết hợp từ $ 25,000 đến $ 34,000. Nếu thu nhập kết hợp của quý vị vượt quá $ 34,000, thì 85% số An Sinh Xã Hội của quý vị bị đánh thuế.

Các ngưỡng này không áp dụng cho ví dụ mà chúng tôi đã sử dụng cho đến thời điểm này, bởi vì thu nhập kết hợp cho cả cặp vợ chồng đã nghỉ hưu và góa phụ vượt quá các giới hạn này. Nhưng nếu thu nhập của cô gần với số liệu thu nhập được liệt kê ở trên, cái chết của vợ / chồng có thể dễ dàng đẩy thêm thu nhập An sinh Xã hội vào lĩnh vực chịu thuế.

Hơn nữa, sau khi RMD bắt đầu, họ cũng là một phần trong tính toán thu nhập kết hợp của bạn cho tính thuế thu nhập của An Sinh Xã Hội.

Điều này có nghĩa là một góa phụ có thể thấy trách nhiệm thuế thu nhập của mình tăng lên do bốn yếu tố:

Thêm thu nhập bị đánh thuế ở mức cao hơn
Giảm trừ và khấu trừ thấp hơn
Thuế thu nhập cao hơn đối với thu nhập An sinh Xã hội
Thu nhập chịu thuế nhiều hơn là kết quả của RMD, mà không phải là một yếu tố trước khi chuyển tuổi 70 1/2

Đây là một lời giải thích dài dòng về lý do tại sao chuẩn bị cho một hình phạt của góa phụ tiềm năng là rất quan trọng.

Sử dụng một chuyển đổi Roth IRA như một giải pháp một phần

Do cấu trúc không may của mã số thuế IRS, có thể không hoàn toàn tránh được hình phạt của góa phụ. Nhưng một chuyển đổi Roth IRA có thể làm giảm bớt ít nhất một phần của vấn đề.

Điều này là do Roth IRAs là tài khoản hưu trí duy nhất được bảo vệ thuế mà không yêu cầu RMD khi đến tuổi 70 1/2. Bởi vì các bản phân phối không được yêu cầu, họ sẽ không có khả năng tăng thu nhập chịu thuế của góa phụ, mà tất nhiên sẽ ngăn chặn trách nhiệm thuế cao hơn nữa.

Ý tưởng cơ bản là chuyển tiền hưu trí từ các loại kế hoạch hưu trí khác, bao gồm các IRA truyền thống, kế hoạch 401 (k) và 403 (b) kế hoạch, thành Roth IRA, thực hiện chuyển đổi Roth.

Xem xét thuế chuyển đổi Roth IRA

Trong khi chuyển đổi Roth IRA sẽ tránh các vấn đề về thuế đi kèm với RMD, điều quan trọng cần nhớ là chuyển đổi Roth thường sẽ dẫn đến bao gồm số tiền chuyển đổi trong thu nhập chịu thuế hiện tại của bạn.

Điều này thường được thực hiện tốt nhất khi nghỉ hưu, vì thu nhập thường thấp hơn so với những gì trong những năm làm việc. Tuy nhiên, nó nên được thực hiện trước khi chuyển tuổi 70 1/2, kể từ đó sau đó RMD sẽ đã đá. Điều đó có nghĩa là có một cửa sổ giữa nghỉ hưu và biến tuổi 70 1/2, khi một chuyển đổi Roth được thực hiện tốt nhất .

Có hay không điều này sẽ có ý nghĩa cho người đọc và người phối ngẫu của mình sẽ phụ thuộc vào tác động thuế tiềm năng của hình phạt của góa phụ, so với số tiền thuế họ sẽ trả tiền trên chuyển đổi Roth.

Người đọc cho biết giá trị 250.000 đô la trong 403 (b) kế hoạch của họ, có thể dễ dàng đẩy họ vào các khung thuế cao hơn 250.000 đô la trong 403 (b) kế hoạch chuyển đổi của họ, chẳng hạn như 28% trở lên. Điều đó có thể tạo ra một khoản thuế bổ sung lên tới 70.000 đô la. Vì lý do đó, tốt nhất là nên chuyển đổi số tiền đó trong vài năm, để giữ cho tác động thuế của chuyển đổi ở mức tối thiểu. Đó là một chiến lược mà họ sẽ phải làm việc với người khai thuế của họ.

Cặp đôi này cũng sẽ phải xem xét khả năng chịu thuế của các phúc lợi An Sinh Xã Hội của họ liên quan đến việc chuyển đổi Roth. Việc chuyển đổi chính nó có thể làm cho thêm thu nhập An sinh Xã hội chịu thuế. Việc chuyển đổi sẽ tốt hơn nếu được thực hiện trước khi họ bắt đầu thu thập An sinh Xã hội, nếu họ chưa thực hiện.

Cặp đôi này có một lợi thế lớn. Người đọc chỉ ra rằng họ sống ở New Hampshire và Florida, đó là hai tiểu bang không có thuế thu nhập của tiểu bang. Điều này sẽ ít nhất loại bỏ sự phức tạp của việc phải trả thuế thu nhập tiểu bang cho việc chuyển đổi Roth, trên thuế thu nhập liên bang.

Hình phạt của góa phụ đòi hỏi một chiến lược khá phức tạp, và hình phạt sẽ dựa hoàn toàn vào hoàn cảnh cá nhân. Tốt nhất là nên tìm ra loại chiến lược này với CPA hoặc người chuẩn bị thuế của bạn, theo cách đó bạn có thể chắc chắn rằng thuế bạn sẽ trả cho chuyển đổi Roth sẽ không lớn hơn những lợi ích mà bạn sẽ nhận được trong việc giảm thiểu hình phạt của góa phụ.